关于做好我院2011年度部门决算编报工作的通知
为做好我院2011年度部门决算编报工作，根据《农业部办公厅关于做好我部2011年度部门决算编报工作的通知》（农办财〔2011〕180号）要求，结合我院实际情况，现就有关事项通知如下：
一、决算编制范围
纳入2011年度部门预算编报范围的院属预算单位，应编制和录入决算报表，决算编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与单位预算衔接一致。
二、报送时间和材料
（二）现场审核。各单位于2012年2月7日—2月10日到现场进行相关数据审核（具体地点另行通知），一并报送相关纸质材料。部门决算报表统一用A3纸打印、以正式文件形式报送，报表封面须加盖单位公章和单位负责人、财务负责人签章。
三、决算编制说明的撰写要求
各单位在编制决算报表的基础上，要认真撰写决算编制说明。编制说明应包含以下内容：
（一）单位基本情况
说明人员和机构情况、年度主要业务和财务工作情况，其中必须对纳入2011年度部门决算编制范围的机构和编制变动的具体情况和原因做出说明。
（二）决算分析
1.总体情况分析。包括各项财务收支、资产负债的总体情况、构成情况、变动情况、变动趋势和原因分析；
2.预算执行情况分析。包括各项收支与预算相比的差异情况及原因分析，项目支出情况分析，财政拨款结余资金的构成、变化和形成原因分析；
3.主要财务指标分析。包括人均收入和支出、经费自给、资产负债、国有资产保值增值等方面财务指标的分析。
（三）问题和建议
说明财务管理、预算执行、决算编报工作中遇到的问题和建议。
（四）模板审核情况
根据财政部的部门决算审核模板，对以下情况做出说明并提供有关文件及依据：
1.单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。
2.“支出决算明细表”、“一般预算财政拨款支出决算明细表”、“政府性基金预算财政拨款支出决算明细表”中，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，具体核实并说明支出构成明细情况。
3.事业单位计提固定资产折旧的原因说明，提供单位类型和制度依据。
4.其他模板审核情况。
（五）其他需要说明的情况
1.财政性资金上年年末数与本年年初数不一致的情况说明（包括财政调整、审计调整、部门调整、小金库专项治理调整、政府收支分类新旧科目转换等），其中审计调整须附相关文件依据，如：审计决定、审计报告、审计建议函及审计意见书等文件中的相关内容；
2.年末结转和结余为负数的原因，包括单位基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、事业基金结余和专用基金结余为负数的情况；
3.单独说明项目支出净结余的情况，包括具体项目名称及形成原因；
4.机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应说明原因；
5.对“项目收入支出决算表”结余分配栏进行详细说明；
6.对本单位职工福利基金与事业基金的提取比例及相关依据进行说明；
7.对“收入决算表”中其他收入的具体构成情况进行说明，具体包括：单位从同级其他部门取得的财政拨款、从非本级部门取得的财政拨款、从非本级财政取得的财政拨款、投资收益、利息收入、捐赠收入、固定资产出租收入和其他等收入情况，单位对从同级其他部门取得的财政拨款、从非本级部门取得的财政拨款、从非本级财政取得的财政拨款应在附件1-4《部门决算其他收入明细情况表》的备注栏中对于资金来源的部门或单位、项目及金额进行详细说明，对于其他收入中的其他项也应在附件1-4的备注栏中做出详细说明；
8.“项目支出决算明细表”中列支“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”的依据及说明；
9.“财政专户管理资金收入支出决算表”中非税收入未缴留用的情况说明（包括批准的部门及文件依据）；
10.使用调整表调整所属单位收支重复汇总数的情况说明，包括调整的依据、涉及的单位及金额；
11.“机构人员情况表”中“其他人员”的具体构成情况；
12.“资产负债简表”中行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”等往来账款情况详细说明，并提供有关会计制度依据；
13.逐一说明公式审核报错情况和原因；
14.其他需要特别说明的问题。
四、有关事项
（一）2011年度部门决算按照“体系不变，内容细化”的思路进行了修订。各单位应严格对照《2011年度部门决算报表编制手册》，认真学习掌握编制说明要求，特别是增加的一般预算财政拨款支出明细表、政府性基金预算财政拨款支出决算明细表、行政经费支出情况统计表、“三公经费”支出情况表，调整的财政专户管理资金收入支出决算表及修订的公务用车相关资产指标等主要变动内容，按照报表填报要求做好分析填报工作，切实保证决算数据质量。
（二）各单位应认真核对财政国库各项指标，包括本单位上年额度结余、当年国库指标（含财政追加与调整）及年末额度结余，确保数据的一致性。
（三）各单位编制过程中如遇到报表填报口径问题，请与院财务局预算处联系。联系人：杨茜，电话：82105663。
